מהן דרישות הרשויות מעסק זעיר?
והאם זה בכלל משתלם?
עסק המוגדר במס הכנסה כעסק זעיר, הוא בעצם עצמאי לענין מס הכנסה שתקרת הכנסתו השנתית היא עד 120,000 ₪, (כמו תקרת עוסק פטור)
מאחר והגדרת עסק זעיר היא לענין מס הכנסה במקביל להגדרת עוסק פטור או מורשה לענין מע"מ, לכן יכול להיות עוסק פטור שהוא גם עסק זעיר ויכול להיות עוסק מורשה שהוא גם עסק זעיר. (כמובן במקרה שהוא לא עובר את תקרת 120,000ש"ח)
לסיכום: עוסק פטור/מורשה- לענין מע"מ, עסק זעיר- לענין מס הכנסה.
החוק שהתחדש בשנת 2024 גרם להרבה אנשים לפתוח עסק זעיר, ההקלה המשמעותית של עסק זעיר, היא בעצם האפשרות ש 30% מההכנסה יוכר כהוצאה גם ללא אסמכתאות של הוצאות.
קיימים שני מסלולים לעוסק זעיר
1. עסק זעיר בדיווח מקוצר.
2. עסק זעיר בדיווח רגיל.
עסק זעיר בדיווח מקוצר- אפשרות זו היא הקלה נוספת של עסק זעיר שהדיווח למס הכנסה פשוט יותר, ישנו תיאום מס שאפשרי לערוך אותו באינטרנט כאן ונדרש לעשות אותו במהלך השנה על בסיס דיווח משוער. ובסוף השנה עד 31.03 של השנה העוקבת דיווח על ההכנסה בניכוי 30%שיחשב כהוצאה.
בנוסף, למוגדרים כעוסק פטור במע"מ ישנה הצהרת עוסק פטור למע"מ על ההכנסות בסוף השנה.
במסלול זה לרוב אין דרישה להצהרת הון מה שמקל מאוד על הבירוקרטיה.
עסק זעיר בדיווח רגיל- במסלול זה מגישים דוח שנתי רגיל בסוף השנה שבו יש את האפשרות לסמן ניכוי 30%כהוצאה, בדוח כזה ניתן להכניס תרומות, ביטוח חיים, הפקדות לקרן השתלמות ולפנסיה כעצמאי שמקלות בצורה נוספת על המס לתשלום.
במסלול זה כן יש דרישה להצהרת הון עפ"י החלטת מס הכנסה.
וכמובן במידה והעוסק פטור במע"מ עליו לערוך הצהרת עוסק פטור על ההכנסות בסוף שנה.
הכרה ב 30% מההכנסה כהוצאה, אכן מפחיתה את המס לתשלום, אם נדרש. אך עלולה לפגוע בדברים אחרים שחשוב לשים לב אליהם. לדוג' אישה שרוצה למקסם את תקבול דמי הלידה מביטוח לאומי ברגע שהרווח שלה יהיה 70% , דמי הלידה יהיו בהתאם, כמו כן דוגמא נוספת, מענק עבודה (מס הכנסה שלילי) ישנם מקרים שבהם רווח נמוך יותר מפחית את הזכאות למענק עבודה ומתקבל סכום נמוך יותר או נשללת האפשרות לקבלתו בהתאם לנתונים.
לכן חשוב לשים לב לכל ההשלכות!
במקביל ליתרונות של ההקלות, חשוב לציין שחובת ניהול ספר קבלות וכן שמירת אסמכתאות של הוצאות למשך 7 שנים עדיין חובתו של כל עסק בלי קשר איך הוא מוגדר, למרות שבפועל עסק זעיר לא מתבסס בדוח על הוצאות, חובה לשמור את ההוצאות של העסק.
*האמור במאמר זה אינו מהווה חוות דעת מקצועית מחייבת ואין להסתמך על הנאמר בה מבלי לקבל חוות דעת חתומה ורשמית.